Les prévisions financières incitent à poser un regard critique sur chaque investissement

L’Assemblée discutera le 2 décembre un budget 2025 acceptablement déficitaire, mais pour lequel chaque dicastère a fourni de sérieux efforts

Comme de coutume, la première version du budget 2025 incluait toutes les demandes émanant des dicastères : ce faisant, elle présentait un excédent de charges dépassant allégrement 800’000 francs au compte général.

 Respect du contribuable

Après un nouveau tour de table et des efforts fournis dans chaque département, le résultat négatif est ramené à 651’000 francs. « A l’Exécutif, tout le monde a joué le jeu, avec pour principe le respect du contribuable. Ce n’est jamais de gaieté de cœur que nous renonçons à un projet qui nous semble profitable à la population, mais il est nécessaire de penser aux générations futures, de ne pas prétériter l’avenir financier de la commune », souligne la cheffe des finances, la conseillère municipale Bibiana Merazzi.

 Des prélèvements attendus

Etant entendu qu’un dixième de quotité fiscale équivalait à 350’000 francs, avant la baisse introduite l’année dernière, les autorités ont décidé fort logiquement de prélever exactement ce montant sur le Financement Spécial (FS) « fluctuations de la fiscalité ». L’Exécutif a également décidé d’intégrer au budget un prélèvement de 80’000 francs sur le FS « routes communales », afin de neutraliser une partie des charges d’amortissement. Voilà qui ramène l’excédent négatif du budget à quelque 222’000 francs au compte général.

 Lourde péréquation

Sur un total prévu de 12,5 millions de francs, cet excédent est qualifié de tout à fait acceptable, ce d’autant que les finances de l’exercice prochain sont soumises à trois facteurs aggravants, précisés par Vincent Viret, administrateur des finances :

• les charges de la Maison de l’Enfance, celles du premier pont à subir une indispensable réfection, ainsi que celles du pavillon et de la place multisports
• la charge importante à assumer au titre de la péréquation financière, basée pour la dernière fois sur l’excellent résultat communal de 2022
• enfin la sensible augmentation des charges sociales à verser au canton, lesquelles dépasseront 1,6 million de francs.

Plus de 6 millions d’investissements potentiels

Quelque 5,2 millions de francs d’investissements déjà votés sont inscrits à ce budget, dont les plus importants sont ceux pour la Maison de l’Enfance (3,2 millions pour la fin des travaux, auxquels s’ajouteront 287’000 francs de mobilier), pour le Pavillon (600’000), pour le pont de la rue des Prés (750’000) et pour l’aménagement du terrain multisports (230’000). L’Exécutif devra encore se prononcer sur un bon demi-million de francs d’investissements probables, tels que les 90’000 francs nécessaires à la réfection de la rue Euchette (parallèlement aux travaux du chauffage à distance, si celui-ci est installé l’an prochain), les 82’000 francs pour le raccordement de l’école au même CàD ou encore les 90’000 francs destinés à l’aménagement d’une place « dépose-minute » à côté du complexe communal. Le Législatif, enfin, devra se prononcer cette année encore sur l’hydrante du quartier Relais (200’000 francs, au menu de l’assemblée du 2 décembre), puis ultérieurement sur la réorganisation prévue de l’élimination des déchets (75’000) et sur le raccordement au CàD du bâtiment Collège 31 avec changement du système de chauffage (110’000 francs).

La planification, un outil précieux

Outil précieux pour la gestion du porte-monnaie communal, la planification financière mise au net par Vincent Viret révèle une sensible diminution de fortune, ces prochaines années si sont réalisés tous les investissements souhaités par le Conseil municipal. Cependant, on rappellera que cet Exécutif se penche chaque année attentivement sur ladite planification, avant de revoir un à un tous ses projets. En conclusion de son document comptable, l’administrateur des finances souligne qu’il est primordial d’étudier chaque investissement avec un regard critique et d’en cerner la véritable nécessité. Non sans rappeler que les rentrées fiscales de Sonceboz-Sombeval peuvent, à la vue de son tissu de contribuables, être sujettes à une baisse rapide et imprévisible des recettes. « La Commune va bien, la vigilance des autorités doit lui permettre de pouvoir continuer à fonctionner confortablement, en assurant la même qualité de vie, mais sans prétériter l’avenir, » concluent de concert Bibiana Merazzi et Vincent Viret.

Vers une embellie

Enfin, l’administrateur des finances ajoute une touche optimiste, en rappelant que les amortissements liés au patrimoine existant lors du passage du MCH1 au MCH2 s’achèveront l’année prochaine, ainsi que les calculs de péréquation basés sur l’exercice 2022 : « Nous pouvons donc raisonnablement attendre une amélioration pour 2026. »

Les différences de prévisions entre 2024 et 2025

En parcourant les différents postes du budget 2025, voyons les principales différences constatées par rapport à la version 2024 des prévisions. A l’Administration générale, on constate une augmentation de charges d’un peu plus de 50’000 francs, due essentiellement à la nécessité de nouveau matériel informatique, à l’accueil des nouveaux citoyens qui est organisé tous les quatre ans, ainsi qu’à l’aménagement d’une nouvelle salle administrative dans le bâtiment de l’enfance. Rien à signaler au poste Ordre et sécurité publique (environ 59’000 francs de charges).

Les effets de la Maison de l’Enfance notamment

En revanche, on constate une sensible augmentation (313’000 francs, pour un total de 2,3 millions de francs en 2025) au poste de l’enseignement et de la formation. Cette hausse est due principalement à des frais induits par la maison de l’Enfance, dont certains frais sont imputés aux comptes de l’EJC, respectivement de l’Ecole primaire ; s’y ajoutent la réorganisation de l’alimentation pour la cantine de l’EJC et pour la crèche municipale, ainsi qu’une sensible hausse de notre part aux traitements des enseignants. Dans le domaine Culture, sport et loisirs, on prévoit par contre une diminution des charges nettes (225’000 en 2025, contre 246’000 en 2024), malgré même le commencement des amortissements liés au pavillon et au terrain multisports. Rien de spécial à signaler au poste Santé.

Sécurité sociale en hausse

Les charges augmentent de plus de 300’000 francs au titre de la Sécurité sociale, en raison d’une forte hausse des contributions communales versées au Canton : ces contributions passent de 800 à 865 francs par habitant… Par ailleurs, les coûts de la crèche vont croître également, les frais de location actuels se transformant en amortissements obligatoires. Au contraire, le poste Transports présente une diminution de charges prévues, de l’ordre de 120’000 francs. L’Exécutif a en effet décidé de diminuer de moitié (de 100’000 à 50’000) le montant inscrit pour l’entretien courant, en estimant que d’éventuels besoins supplémentaires pourront être financés par un prélèvement sur le FS ad hoc. On passera sans s’arrêter sur les postes Protection de l’environnement et aménagement du territoire (où les comptes sont pour la plupart autofinancés) et Economie publique, qui ne présentent pas de variation notable.

 Un très bon tissu de contribuables

Lorsqu’on se penche sur le poste Finances et impôts, force est de constater que la commune bénéficie d’un très bon tissu de contribuables, avec des recettes fiscales prévues de 6,636 millions de francs en 2025, soit un peu davantage que les 6,401 millions inscrits au budget 2024. On n’oubliera pas, cependant, qu’un prélèvement de 350’000 francs est prévu l’an prochain sur le FS lié. Les divers indicateurs et autres contacts pris par l’administration financière permettent de prévoir une augmentation de 2 pour cent au titre des impôts sur les personnes physiques, ainsi qu’une légère hausse des recettes liées aux personnes morales.

Des réserves confortables aux comptes autofinancés

Intégrant les postes autofinancés, le Compte global présente un excédent négatif de quelque 327’000 francs, dont environ 222’000 francs au compte général. Le reste s’explique par des résultats attendus et même voulus. En effet, ces dernière années, la Municipalité a procédé à diverses baisses de taxes, pleinement justifiées par les fortunes confortables des comptes y relatifs, lesquels peuvent voir venir sans inquiétude à moyen terme. Concrètement :

• Le budget prévoit un excédent de revenus de près de 10’000 francs au poste de l’alimentation en eau, la fortune passant à un peu plus de 650’000 francs.
• Le poste de l’assainissement des eaux bouclera sur quelque 70’000 francs de solde négatif, mais sa fortune atteindra près de trois quarts de million de francs.
• Avec un excédent négatif d’environ 17’000 francs, la gestion des déchets ne causera aucun souci, puisque sa fortune se montera encore à plus de 290’000 francs.

Enfin, l’excédent de charges des sapeurs-pompiers, proche de 30’000 francs, n’est pas davantage inquiétant, puisque sa fortune culminera encore à près de 400’000 francs.